Sind Aktien Optionen Sub To Medicare Steuer

Wichtige rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Wenn Sie diesen Service nutzen, erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und sie nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Gesetzes in einigen Ländern, um sich fälschlicherweise in einer E-Mail zu identifizieren. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich zum Zweck der Versendung der E-Mail in Ihrem Namen verwendet. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, wird Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Gegenseitige Fonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Durch einen Klick auf einen Link wird ein neues Fenster geöffnet. Die Medicare Steuern und Sie Wie Medicare Steuern beeinflussen Einkommen und Investitionen, und was können Sie tun, um diese Steuern zu verwalten. Wenn Sie Medicare Steuern zu hören, denken Sie wahrscheinlich nicht über Ihre Investitionen denken. Aber diese Steuern beeinflussen viele Einkommen Amerikaner mit höheren Steuern auf beide Löhne und Investitionen Einkommen. Um so mehr Grund, einen steuerklaren Finanzplan zu haben. Es gibt zwei Möglichkeiten, die Medicare-Steuern beeinflussen Menschen mit niedrigem Einkommen. Zuerst wird ein 3.8 Medicare-Surtax auf den geringeren Nettoertragsertrag oder den Überschuss des modifizierten angepassten Bruttoeinkommens (MAGI) über 200.000 für Einzelpersonen erhoben, 250.000 für Paare, die gemeinsam einreichen, und 125.000 für Ehegatten, die gesondert einreichen. (Für wie MAGI berechnet wird, siehe das Diagramm auf der nächsten Seite.) Zweitens werden die Löhne über 200.000 (Einzelpersonen), 250.000 (gemeinsame Filer) und 125.000 (Ehegatten, die einzeln einreichen) höhere Lohnsteuern unterliegen. Lets überprüft jede Bestimmung im Detail. Medicare Lohnsteuer auf verdiente Einkommen Die Medicare Lohnsteuer ist 2,9. Es gilt nur für verdiente Einkommen, die Löhne, die Sie von einem Arbeitgeber bezahlt werden, plus Tipps. Sie sind verantwortlich für 1.45 der Steuer, und seine abgezogen automatisch von Ihrem Gehaltsscheck. Ihr Arbeitgeber zahlt den anderen 1.45. Die Hochlohnempfänger schulden ein zusätzliches 0,9 auf das Einkommen über den oben genannten Schwellenwerten. So, zum Beispiel, wenn Sie ein einzelner Filer sind, dessen Einkommen 225.000 ist, zahlen Sie eine 1.45 Medicare Steuer auf die ersten 200.000, dann 2.35 (1.45 plus 0.9) auf die folgenden 25.000. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, die zusätzlichen 0,9 zurückzuhalten, sobald Ihr Lohn die 200.000 Schwelle für Einzelpersonen passiert. Ein anderes Beispiel: Wenn Sie verheiratet sind und Sie und Ihr Ehepartner jeweils 150.000 verdienen, werden Ihre Arbeitgeber 1.45 für Medicare Steuer zurückhalten, weil keiner von Ihnen die 200.000 einzelne Schwelle überschreitet. Aber wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, ist Ihr kombiniertes Einkommen von 300.000 50.000 über der verheirateten Einreichung gemeinsam Schwelle. Dies bedeutet, dass Sie Ihre Medicare-Steuer um 450 (0,9 von 50.000) unterbezahlt haben und schulden den zusätzlichen Betrag, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über potenziell erforderlich, um geschätzte Steuerzahlungen zu machen. Steuer auf Nettoeinkommen In der Vergangenheit, Steuerzahler werent verpflichtet, Medicare Steuer auf Einkommen aus Investitionen wie Kapitalgewinne, Dividenden und steuerpflichtige Zinsen zu zahlen. Seit 2013 können Sie jedoch eine 3,8 Medicare Steuer auf einige oder alle Ihre Netto-Kapitalerträge schulden. Der Betrag, den Sie schulden, basiert auf dem kleineren Ihrer gesamten Nettoeinkommenserträge oder der Höhe Ihres MAGI, die 200.000 für Einzelpersonen übersteigt, 250.000 für Paare, die gemeinsam einreichen, oder 125.000 für Ehegatten, die separat einreichen. Mit anderen Worten, Sie schulden die 3,8-Steuer auf den Betrag, um den Ihr Investitionseinkommen die Einkommensschwellen übersteigt, oder wenn Ihr Lohn allein schon höher als die Einkommensschwellen ist, schulden Sie die Steuer auf den geringeren Nettoeinkommen oder MAGI, der übertrifft Die Schwellen. Die Tabelle unten fasst zusammen, wie die Medicare Steuern arbeiten. Bild drei Eimer: eine für Netto-Kapitalerträge, eine für Entschädigung (wie W-2 Löhne), und eine für zusätzliche steuerpflichtige Einkommen. Füge die Eimer zusammen und sie gleich AGI. Fügen Sie ausländisches Einkommen hinzu und es entspricht MAGI. (Die meisten Investoren haben nicht diese.) Es gibt zwei Arten von zusätzlichen Medicare Steuer: Die 3.8 Medicare Steuer wird auf die geringere Netto-Kapitalerträge oder MAGI über den Schwellen erhoben. Der 0,9 Zuschlag liegt bei W-2 Einkommen über den Schwellenwerten. Wie die Medicare-Steuer funktioniert. Drei hypothetische Beispiele Adams MAGI ist 240.000, wovon 180.000 Löhne und 60.000 Netto-Kapitalerträge sind. Sein MAGI ist 40.000 über die 200.000 Schwelle für Einzelpersonen. Hölle schulden die 3.8 Medicare Steuer auf seine 40.000 über die Schwelle, weil es weniger als seine 60.000 in Nettoeinkommen Einkommen ist. Denken Sie daran, die Medicare-Steuer basiert auf dem kleineren von MAGI über die Schwelle oder Netto-Kapitalerträge. Adams Medicare Surtax wird 1.520 (3.8 von 40.000) sein. Er wird nicht schulden ein 0,9 Medicare Surtax auf wageshis Löhne sind unterhalb der 200.000 verdienten Einkommen Schwelle für Einzelpersonen. Joans MAGI ist 230.000, wovon 220.000 Löhne und 10.000 Netto-Kapitalerträge sind. Ihr MAGI ist 30.000 über die 200.000 Schwelle für Einzelpersonen. Shell schulden die 3.8 Medicare Steuer auf ihre 10.000 der Netto-Kapitalerträge, weil es weniger als die Menge ist sie über die MAGI Schwelle (30.000). Joan wird auch 0,9 auf die 20.000 schulden sie ist über die 200.000 verdiente Einkommensschwelle für Einzelpersonen. So wird Joans Medicare Steuer 560, die 380 (3,8 von 10,000) und 180 (0,9 von 20,000) enthält. Paul und Anns MAGI ist 372.000, davon 330.000 Löhne und 42.000 Netto-Kapitalerträge. Ihr MAGI ist 122.000 über die 250.000 Schwelle für Ehepaare, die gemeinsam einreichen. Sie schulden die 3,8 auf ihre 42.000 Netto-Kapitalerträge, weil es weniger als die Menge, die sie über die MAGI Schwelle (122.000) sind. Sie verdanken auch 0,9 auf den 80.000, dass ihre Löhne über die 250.000 verdiente Einkommensschwelle für verheiratete Paare sind, die gemeinsam einreichen. Ihr gesamtes Medicare Steuerzuschlag beträgt 2.316, darunter 1.596 (3.8 von 42.000) und 720 (0.9 auf 80.000). Was ist Kapitalerträge und was ist nicht Für die Zwecke der Bewertung von Medicare Steuer-Exposure, ist es wichtig zu wissen, dass nicht gewerkte Netto-Kapitalerträge enthalten Netto-Mieteinnahmen, Dividenden, steuerpflichtige Zinsen, Nettoveräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Investitionen (einschließlich Zweitwohnungen und Mietobjekte) , Lizenzgebühren, passives Einkommen aus Anlagen, an denen Sie nicht aktiv teilnehmen (zB eine Partnerschaft) und der steuerpflichtige Teil der nichtqualifizierten Annuitätszahlungen. Die Nettoerträge aus Kapitalanlagen beinhalten nicht steuerbefreite Zinsen aus Kommunalanleihen (oder Fonds) Abhebungen aus einem Rentenplan wie einer traditionellen IRA, Roth IRA oder 401 (k) und Auszahlungen aus traditionellen leistungsorientierten Pensionsplänen oder Annuitäten, die Teil von Altersvorsorge. Ebenfalls befreit sind Lebensversicherungserlöse, Veteranenleistungen, Sozialversicherungsleistungen und Einkommen aus Unternehmen, an denen Sie aktiv teilnehmen, wie zB S-Gesellschaften oder Partnerschaften. Bestimmen, was ist oder nicht als Nettoeinkommen Einkommen kann schwierig sein, so ist es eine gute Idee, mit einem Steuerberater über Ihre Situation einchecken. Erinnerung über Abhebungen von Ruhestandskonten Wenn Sie das Alter von 70 Jahren erreicht haben und mit der Einnahme von MRDs (RMDs) aus einem traditionellen IRA, 401 (k) Plan oder 403 (b) Plan begonnen haben, sollten Sie sich bewusst sein, dass diese Abhebungen in MAGI enthalten sind Steuert Einkommensschwellen. Wenn sie dem Nettoeinkommen und den Löhnen hinzugefügt werden, könnten sie Sie über die Schwellen stecken und Sie der neuen Steuer unterziehen. Qualifizierte Abhebungen von einem Roth IRA oder Roth 401 (k) sind jedoch nicht in MAGI - und Nettoerträge enthalten. Was du tun kannst, sei vorbereitet Wenn Sie verheiratet sind, die Einreichung gemeinsam, und Ihre kombinierten Löhne übertreffen die 250.000 Einkommensschwelle für Paare, youll wollen sicherstellen, dass Ihre gemeinsame Medicare Surtax für das Jahr ist nicht wesentlich höher als Sie erwartet haben. Ihr Arbeitgeber wird nicht nehmen Sie Ihre Ehepartner Einkommen in Erwägung bei der Feststellung Ihrer Medicare Steuer Einbeziehung, aber Sie können IRS Form W-4 verwenden, um einen zusätzlichen Betrag von Ihrem Lohn abgezogen haben, um die zusätzliche 0,9 Steuer auf den Betrag, um den Sie und Ihr Ehepartner zu übertreffen Die kombinierte Einkommensschwelle Das Verringern von MAGI ist für diejenigen, die noch arbeiten, schwierig. Eine Strategie wäre, um Ihre Beiträge zu pretax Ruhestand Pläne wie traditionelle 401 (k) s oder 403 (b) s zu maximieren. Auch, wie bereits erwähnt, sind qualifizierte Abhebungen von einem Roth IRA oder Roth 401 (k) Plan nicht in Ihrem MAGI enthalten. 1 Wenn Sie in der Nähe der MAGI-Schwelle liegen, wenn Sie mit der Einnahme von Mindestanforderungen aus einer traditionellen IRA oder traditionellen 401 (k) beginnen, können Sie die Auswirkungen der zukünftigen steuerpflichtigen Ausschüttungen auf Ihre Exposition gegenüber der Steuer berücksichtigen. Die komplexeren Planungsherausforderungen kommen mit dem Nettoeinkommensanteil der neuen Steuer ins Spiel. Aber mit Hilfe von einem Finanzberater und sorgfältiger Ausführung eines gut gestalteten Plans kann es Möglichkeiten geben, wie man die Nettoeinnahmen und damit die möglichen Auswirkungen dieser neuen Steuer reduzieren kann. Eine mögliche Strategie wäre es, einige Ihrer Investitionen mit steuerbaren Erträgen in Kommunalanleihen und Kommunalanleihen zu verlagern, deren Erträge von der MAGI ausgeschlossen sind und die Nettoinvestitionsertragsrechnung. Darüber hinaus könnten Investitionen, die steuerpflichtige Zinsen erbringen oder Dividenden ausschütten, in einem steuerbegünstigten Konto wie einer IRA oder möglicherweise einer steuerbegünstigten Annuität gehalten werden. Sie können auch in Erwägung ziehen, eine Form der dauerhaften Lebensversicherung zu besitzen, da der Barwert dieser Polizei bei Rücktritt nicht als Nettoertragserträge betrachtet wird. Alles in allem ist ein steuerlicher Investitionsplan wichtiger denn je. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Ihre Steuerplanung Ihren Investitions - und Einkommensbedürfnissen entspricht. Erfahren Sie mehr Besuchen Sie ein Tax Efficient Investing Seminar in einem lokalen Fidelity Investor Center in Ihrer Nähe. Entdecken Sie Kommunalanleihen. Sehen Sie, wie das professionelle Portfolio-Management von Fidelity Personalized Portfolios. Kann Ihnen helfen, Ihre Steuerstrategien zu verbessern. Die hierin enthaltenen Steuerinformations - und Nachlassplanungsinformationen sind allgemeiner Natur, dienen nur zu Informationszwecken und sollten nicht als Rechts - oder Steuerberatung ausgelegt werden. Treue stellt keine Nachlassplanung, rechtliche oder steuerliche Beratung zur Verfügung. Treue kann nicht garantieren, dass diese Informationen korrekt, vollständig oder zeitnah sind. Gesetze eines bestimmten Staates oder Gesetze, die auf eine bestimmte Situation anwendbar sind, können Auswirkungen auf die Anwendbarkeit, Genauigkeit oder Vollständigkeit dieser Informationen haben. Bundes - und Landesgesetze und Regelungen sind komplex und unterliegen Änderungen. Änderungen dieser Gesetze und Verordnungen können sich maßgeblich auf die Vor - und Rückerstattungsergebnisse auswirken. Fidelity übernimmt keine Verpflichtung, Sie über etwaige spätere Änderungen des Steuerrechts oder andere Faktoren zu informieren, die die hierin enthaltenen Informationen beeinträchtigen könnten. Treue übernimmt keinerlei Gewähr für die Ausnutzung dieser Informationen. Fidelity lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die in Abhängigkeit von diesen Informationen genommen wird. Immer einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifische rechtliche oder steuerliche Situation zu konsultieren. 1. Eine Verteilung von einer Roth IRA ist steuerfrei und strafrechtlich, sofern die Fünfjahresalterung erfüllt ist und mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist: Sie erreichen das Alter 59, sterben, leiden eine Behinderung oder machen eine Qualifizierter erstmaliger Hauskauf. Der Fidelity Personalized Portfolios Service wendet steuerlich sensible Investment-Management-Techniken (einschließlich steuerlicher Verlust-Ernte) auf einer begrenzten Basis, nach eigenem Ermessen, vor allem in Bezug auf die Feststellung, ob Vermögenswerte in einem Kundenkonto gekauft oder verkauft werden sollen. Da es sich um einen diskretionären Investment-Management-Service handelt, haben alle Vermögenswerte zu einem Investorenkonto beigetragen, das Fidelity Personalized Portfolios nicht behalten kann, jederzeit nach dem Beitrag verkauft zu werden. Ein Anleger kann einen Gewinn oder Verlust haben, wenn Vermögenswerte verkauft werden. Stimmen werden freiwillig von Einzelpersonen eingereicht und spiegeln ihre eigene Meinung über die Artikeln hilfreich. Ein prozentualer Wert für Hilfsbereitschaft wird angezeigt, sobald eine ausreichende Anzahl von Stimmen eingereicht wurde. Fidelity Brokerage Services LLC, Mitglied NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 Wichtige rechtliche Hinweise zur E-Mail, die Sie senden werden. Wenn Sie diesen Service nutzen, erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und sie nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Gesetzes in einigen Ländern, um sich fälschlicherweise in einer E-Mail zu identifizieren. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich zum Zweck der Versendung der E-Mail in Ihrem Namen verwendet. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Restricted Stock: Steuern Wann Und wie ist ein Zuschuss von beschränkten Beständen oder RSUs besteuert. Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als der der Aktienoptionen. Sie zahlen Steuern zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen für den Bestand verfallen. Dies geschieht, wenn Sie die Ausübungsvoraussetzungen erfüllt haben und sicher sind, den Bestand zu erhalten (d. H. Es besteht kein Verfallrisiko mehr). Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt, abzüglich eines Betrags für die Aktie gezahlt. Sie haben Entschädigungserfolg unterliegen der Bundes-und Arbeitsmarktsteuer (Sozialversicherung und Medicare) und alle staatlichen und lokalen Steuern. Sie unterliegt dann dem obligatorischen Lohnabzug. (Siehe eine verwandte FAQ für Details über die Steuerbefreiung und die Art und Weise der Zahlung.) Wenn Sie beschränkte Aktieneinheiten haben, ist die Besteuerung ähnlich, außer Sie können nicht eine 83 (b) Wahl (nachstehend erörtert), um bei der Gewährung besteuert werden. Mit RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, was fast immer bei der Ausübung ist (einige Pläne bieten Stundung der Aktienlieferung). Details finden Sie im Abschnitt über RSUs. Beispiel: Sie erhalten 4.000 Aktien der beschränkten Bestände, die mit einer Rate von 25 pro Jahr wohnen. Sie zahlen nicht für den Zuschuss. Aktienkurs bei Zuschuss: 18. Aktienkurs am Jahr eins: 20 (1.000 x 20 20.000 des ordentlichen Ergebnisses). Aktienkurs im Jahr zwei: 25 (25.000). Aktienkurs am Jahr drei: 30 (30.000). Aktienkurs am Jahr vier: 33 (33.000). Jahr ab Zuschussdatum Aktienkurs bei der Ausübung Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen beträgt 108.000. Jeder Westeinkrement dieser Summe ist steuerpflichtig, und die Einbeziehung gilt für jeden Ausübungstermin. Zwei Jahre nach den letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle Aktien. Der Aktienkurs bei Verkauf ist bei 50 (200.000 für die 4.000 Aktien). Ihr Kapitalgewinn beträgt 92.000 (200.000 minus 108.000). Für annotierte Diagramme, die zeigen, wie man diesen Verkauf auf Ihrer Steuererklärung berichtet, sehen Sie Reporting Company Stock Verkäufe im Steuerzentrum. Alternativ können Sie innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss eine Sektion 83 (b) Wahl mit dem IRS vornehmen (diese Wahl ist für beschränkte Lagereinheiten nicht verfügbar). Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie bei der Gewährung zahlen, beginnend Ihre Kapitalgewinn Halteperiode für spätere Wiederverkäufe. Wenn die Aktien niemals wohnen, weil du das Unternehmen verlässt, kannst du die Steuern nicht zurückerhalten, die du bezahlt hast. Einzelheiten über die mit der 83 (b) Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel: Mit den Fakten des vorherigen Beispiels: Sie machen eine rechtzeitige 83 (b) Wahl bei Stipendium. Bei Stipendium haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 (4.000 x 18), und die Einbeziehung gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 (200.000 minus 72.000). Im Gegensatz dazu, dass die Wahl im vorherigen Beispiel nicht stattfindet, können Sie mit der 83 (b) Wahl 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren steuerlichen Kapitalgewinn umwandeln: 128.000 92.000 Kapitalgewinne im vorigen Beispiel plus 36.000 das war ein gewöhnliches Einkommen bei der Ausübung Ohne die 83 (b) Wahl. Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Stichtag bis zum Weste-Datum. Sie können auch Dividenden mit beschränkten Beständen erhalten. Dividenden sind steuerpflichtig (die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ diskutiert).ISOs: Steuern Im Gegensatz zu NQSOs, mit ISOs gibt es keine föderale Einkommensteuer bei der Ausübung (auch bei gleichem Verkauf) und keine Sozialversicherung und Medicare Steuer Ist geschuldet oder zurückgehalten Andere als Pennsylvania, Staaten folgen diesen Regeln. Dies bedeutet nicht, dass Sie kein steuerpflichtiges Einkommen bei Ausübung oder Verkauf haben. Vielmehr wird die Einkommensteuer entweder bei der Einreichung der Rücksendung oder durch geschätzte Steuerzahlungen bezahlt. Alert: Sie müssen also für zukünftige Steuern planen, die Sie mit Ihrer Rückkehr schulden werden. Betrachten Sie beiseite legen die Steuern, die Sie schulden werden, und auch darüber nachzudenken, ob Sie geschätzte Steuerzahlungen machen müssen. Für ein kommentiertes Diagramm, was auf Ihrem W-2 erscheinen wird, nachdem Sie Anreiz-Aktienoptionen ausüben, sehen Sie eine verwandte FAQ. Vergangenheit IRS Bemühungen um Steuern ISOs Die IRS interessierte sich für dieses Thema in den frühen 2000er Jahren. Im Jahr 2001 schlägt sie vor, die Sozialversicherung und die Medicare-Steuern ab 2003 von der gesamten Ausbreitung bei der Ausübung von ESPP - und ISO-Aktien abzuhalten. Aber im Jahr 2002 beschloss die IRS, diese Änderung zu verzögern. Glücklicherweise schließt das American Jobs Creation Act ausdrücklich ISO - und ESPP-Gewinne bei Ausübung oder Verkauf von Einkommensteuerabzug und von FICA (Sozialversicherung und Medicare) und FUTA-Steuern aus. Dementsprechend hat die IRS ihre vorgeschlagenen Regelungen im Juli 2005 zurückgezogen. Nicht bestrahlte Aktienoptionen Steuerliche Konsequenzen von nichtqualifizierten (nichtstatutarischen) Aktienoptionen Interne Einnahmen-Code Abschnitt 83 regelt nichtstaatliche Aktienoptionen. Nichtstatutarische Aktienoptionen lösen zu einem bestimmten Zeitpunkt ein ordentliches Einkommen aus und führen zu einem Entschädigungsabzug für den Arbeitgeber. Sect83 enthält zwei Regeln, die alle nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen als nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt. Die Besteuerung des Zuschusses (1) sekt83 gilt für die Erteilung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Nichtstatutarische Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort von der Option sofort ausübbar. Weder die Option noch die zugrunde liegende Eigenschaft unterliegen etwaigen Beschränkungen, die einen erheblichen Einfluss auf den Optionswert haben. Der Marktwert der Option Privilegien ist leicht feststellbar. Die Bewertung der Optionsberechtigung erfordert also eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des zugrunde liegenden Wertes, was oftmals mit einer vernünftigen Genauigkeit nicht möglich ist. Diese eine Anforderung allein bestreitet effektiv einen leicht ermittelbaren Marktwertstatus bei der Gewährung der meisten Optionen. Behandlung: Unter der Annahme, dass die vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich des für die Option gezahlten Betrages im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) behandelt. Bei der Ausübung der Option besteht keine steuerliche Folge. Bei Verkauf der Aktie werden Sie Kapitalgewinn realisieren. Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis um die Basis in der Aktie reduziert werden. Die Basis entspricht der Summe des pro Aktiebetrags, der für die Ausübung der Option gezahlt wird, und jeglicher Betrag, der in den Erträgen enthalten ist. Die Besteuerung bei Ausübung (2) sekt83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen aufgrund der Ausübung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option keinen leicht feststellbaren Marktwert bei ihrer Gewährung hat. Behandlung: Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis zum Zeitpunkt des Zuschusses. Ist die zugrunde liegende Immobilie nicht beschränkt, wenn Sie die Optionen ausüben, wird die Entschädigung als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Zeitpunkt des Zuschusses berechnet. Die Auswirkung eines steuerpflichtigen Ereignisses zum Zeitpunkt des Zuschusses besteht nicht darin, als Entschädigungseinkommen und nicht Kapitalgewinn die Wertschätzung des Vermögens zu behandeln, der der Option zwischen Optionszuschuss und Ausübung zugrunde liegt. Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis in der Aktie der Summe des Ausübungspreises zuzüglich des Betrags, der im ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten ist. Wenn das zugrunde liegende Eigentum bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionsausübung, bis die Beschränkungen erlöschen. Allerdings können Sie eine sect83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Immobilie zu machen. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge aus der Transaktion auf einen Unterschiedsbetrag zu begrenzen, an dem die Immobilie zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag verrechnet wird. Jede Aufwertung in der Immobilie nach dem Tag der Übertragung wird in Kapitalgewinn Einkommen umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet (dh Wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Mitarbeiter enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann in bestimmten Fällen begrenzt werden. Under beiden Regeln oben, die Halteperiode für Eigentum erworben in einer sekt83 Transaktion beginnt mit dem Datum, an dem die Eigentum wird als Entschädigungseinkommen steuerpflichtig. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft: Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger Mehr als 12 Monate Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften nach sekt83 löst den Erhalt von Löhnen zum Zwecke der Quellensteuer aus. Die Verpflichtung zur Einkommenssteuer und zur Einbehaltung von Ertragsteuern gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich zurückhalten FICA, Medicare und Zurückbehalt von anderen Barausgleich an Sie gezahlt. Häufig gestellte Fragen Q1. Wird die Erteilung einer nichtstatutarischen Option zur Bundeseinkommensteuerpflicht für mich führen A1. Im Allgemeinen nein Hat die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht feststellbaren Marktwert, so ist die Antwort ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zu einer Körperschaftsteuerpflicht für mich führen, wenn die Option zum Zeitpunkt der Erteilung des A2 keinen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Im Allgemeinen werden Sie das ordentliche Einkommen in dem Jahr, in dem Sie die nichtstatutarische Option ausüben, erkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für diese Aktien. Ihr Arbeitgeber berichtet dieses Einkommen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Übung oder auf einem Formular 1099, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie sind verpflichtet, die für dieses Einkommen geltenden Steuereinzahlungsanforderungen zu erfüllen. Q3 Was ist, wenn die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko A3 unterliegen. Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie unter einer nichtstatutarischen Option erwerben, einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Gesellschaftsrecht, diese Aktien zu dem ursprünglichen Ausübungspreis bei Ihrer Kündigung des Dienstes zurückzukaufen, bevor es in diesen Aktien besteht, ein erhebliches Verfallrisiko. Als solches werden Sie kein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung anerkennen. Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, sobald die Gesellschaftsrückkaufrechte verjähren, ein Betrag, der dem Überschuss des (i) des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Erfassung dieser Aktien entspricht (ii) der für die Aktien gezahlte Ausübungspreis . Wenn Sie Aktien erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 (b) die Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung wählen. Wenn ein Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen wird, werden Sie kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien anerkennen, bis Sie diese Anteile an einem steuerpflichtigen Geschäft verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4. Q4 Was ist der Effekt, einen Abschnitt 83 (b) Wahl A4 zu machen. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verzugsrisiko erwerben, können Sie nach § 83 (b) die ordentlichen Erträge im Jahr der Ausübung anerkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für die Aktien. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird so festgelegt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt wären. Wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl treffen, werden Sie kein zusätzliches Einkommen anerkennen, wenn das Verfallrisiko nachträglich verfällt. Sie müssen die Sektion 83 (b) bei der Internal Revenue Service innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Tag der Ausübung der Option einreichen, und alle ordentlichen Erträge, die sich aus dieser Wahl ergeben, unterliegen den anwendbaren Steuererhebungsanforderungen. Q5 Welche Informationen müssen in Abschnitt 83 (b) Wahl A5 enthalten sein. Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS Service Center, wo Sie Ihre Rückkehr einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen erbracht haben. Folgende Angaben sind in Abschnitt 83 Buchstabe b) einzutragen: Ihr Name, Ihre Anschrift und Ihre Identifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer) Beschreibung der einzelnen Grundstücke, für die die Wahl erfolgt ist Datum (oder Datum), wenn die Immobilie übertragen wurde, und Das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde Art der Beschränkung oder Beschränkungen des Eigentums Fairer Marktwert des Eigentums (bestimmt ohne Berücksichtigung einer anderen Einschränkung als einer, die niemals vergehen wird) zum Zeitpunkt der Überweisung Betrag der Gegenleistung für die Eigenschaft und Erklärung bezahlt Dass erforderliche Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6 Erhalte ich zusätzliches Einkommen, wenn ich Aktien verkaufe, die unter einer nichtstatutarischen Option A6 erworben wurden. Ja. Sie werden einen Kapitalgewinn in dem Umfang erwerben, in dem der Betrag, der bei der Veräußerung dieser Aktien erzielt wird, ihren Marktwert zum Zeitpunkt der Erfassung des ordentlichen Ergebnisses in Bezug auf deren Erwerb überschreitet. Ein Kapitalverlust wird sich ergeben, soweit der bei der Veräußerung erzielte Betrag geringer ist als der Marktwert. Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein (1) Jahr vor der Disposition halten. Die Haltefrist beginnt in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierung. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko erwerben, beginnt die Kapitalerhöhungsdauer entweder: (i) zum Zeitpunkt der erstmaligen Veräußerung der Aktien ohne Verzugsrisiko, wenn kein § 83 (b) die Wahl erfolgt Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübungstag einreichen. Q7 Was sind die steuerlichen Konsequenzen für den Arbeitgeber A7. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder erlaubt: (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet ( Dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden. Ist der Abzug auf eine nicht vertragswidrige Option ausgeübt, die für Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko ausgeübt wird, so ist der Abzug ohne Abzug von § 83 Buchstabe b) bis zum Steuerpflichtigen des Arbeitgebers, der den letzten Tag des Kalenderjahr, in dem Sie die ordentlichen Erträge in Bezug auf die im Rahmen Ihrer nicht statutarischen Option erworbenen Aktien anerkennen. Alle Original Inhalt 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle Rechte vorbehalten. Wenn Sie Fragen zur Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss. Bei der Angabe von Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaktionelle Inhalte in allen gedruckten oder Werbematerialien, Dana S. Beane amp Company, P. C. Verlangt, dass Sie das zitierte Material an sie übermitteln und dass Sie eine Vereinbarung mit Dana S. Beane amp Company, P. C. Dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und identifizieren Dana S. Beane amp Company, P. C. Als die Quelle.