Aktienoptionen T1135

Wenn Sie für ein großes Unternehmen arbeiten, sind die Chancen Mitarbeiter-Aktienoption Vorteile (ESOPs) wurden durch Restricted Stock Units (RSUs) ersetzt. Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen der steuerlichen Behandlung von ESOPs und RSUs. In diesem Beitrag werden wir sehen, wie RSUs für kanadische Einwohner besteuert werden. Restricted Stock Units sind einfach ein Versprechen, Aktien zu einem zukünftigen Ausübungstermin auszustellen, sofern eine Bedingung (en) (oft nur ein Angestellter des Unternehmens am Ausübungsdatum) erfüllt ist. Es ist hier wichtig, RSUs von Restricted Stock Awards (RSAs) zu unterscheiden. RSAs sind Aktienstipendien, in denen Mitarbeiter die Aktien bis zur Währung nicht verkaufen oder übertragen können, sondern Anspruch auf Dividendenausschüttung haben. RSAs sind in Kanada wegen ihrer steuerlichen Behandlung unpopulär: Der FMV des RSA-Stipendiums wird als Beschäftigungseinkommen bei Zuschuss besteuert, aber die Mitarbeiter erhalten das Geld aus dem Verkauf nach der Stipendiumweste, was viele Jahre später sein kann. Wie Aktienoptionen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, wenn RSUs einem Mitarbeiter gewährt werden. Der FMV der RSU gewährt zum Zeitpunkt der Ausübung, dass der Versicherungsvertrag als Erwerbseinkommen gilt. Ab 2011 hat die Canada Revenue Agency Arbeitgeber verpflichtet, Steuern auf Mitarbeiterbeteiligung, einschließlich RSUs, einzuhalten. Daher wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich einen Teil der zugeteilten beschränkten Bestände verkaufen und es an die CRA übergeben. Der FMV der beschränkten Bestände und der zurückgezahlten Steuern wird dem Beschäftigungseinkommen (Zeile 101) und der Einkommensteuer abgezogen (Zeile 437) des T4-Slips für das Geschäftsjahr hinzugefügt. Der Mitarbeiter muss zum Zeitpunkt der Ausübung der Beschränkung auf Lager FMV behalten. Wenn es mehrere Ausübungsereignisse gibt, muss die bereinigte Kostenbasis des Bestandes berechnet werden. Bei der Veräußerung der Aktien ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufserlös und der bereinigten Kostenbasis der Aktien in Plan 3 Kapitalgewinne (oder Verluste) ausgewiesen. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 300 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. ABC wurde bei 10 und Sues Arbeitgeber verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. Sagt zweite Charge von 50 Einheiten der beschränkten Bestände am 1. Mai 2012. ABC wurde bei 12 und Sues Arbeitgeber wieder verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. In beiden Fällen umfasste ihr Arbeitgeber 500 und 600 in Beschäftigungseinkommen und 230 und 276 in der Einkommensteuer in Sues T4 für 2011 und 2012 abgezogen. Beachten Sie, dass es im Gegensatz zu Aktienoptionen, die für den Aktienoptionsabzug in Betracht kommen und somit zu 50 Prozent besteuert werden, keine günstige steuerliche Behandlung für RSUs gewährt wird. Am 15. Mai 2012 traf ABC 15 und Sue verkaufte die 54 Aktien von ABC Corp., die sie hält. Sues angepasst Kostenbasis ist 11 (27 Aktien erworben bei 10 und 27 Aktien erworben bei 12). Da sie für 15 verkauft hat, sind ihre Kapitalgewinne 216, die sie bei der Einreichung ihrer 2012 Steuererklärung in Schedule 3 erklären würde. Dieser Artikel hat 30 Kommentare Danke für die rechtzeitige Post. Meine erste Runde von RSUs weste diese Woche. Basierend auf Ihrem Beispiel, wo 23 von RSUs verkauft werden, um Steuern zu zahlen, gehe ich davon aus, dass nur die Hälfte der Beschäftigungseinkommen von RSUs zu Einkommen (ähnlich wie Aktienoptionen) hinzugefügt wird. Ist das richtig Michael: Guter Punkt. Für RSUs gibt es keinen Aktienoptionsabzug. Daher wird der gesamte FMV der besagten Aktien dem Erwerbseinkommen hinzugefügt und es besteht kein Verrechnungsaktienabzug. 8220Lets nehmen ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 600 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. 8221 Scheint wie etwas ist hier falsch. 16 von 600 ist nicht 50. Meine Firma hat 23 meiner RSUs verkauft, um Steuern seit vielen Jahren zu decken (mein Grenzsteuersatz ist 46), hat meine T4s zu diesem Effekt ausgestellt und hat mir versichert, dass dies die richtige Steuer ist Behandlung von RSUs. Glaubst du, sie sind falsch Greg: Hoppla! Natürlich sollte es 300 Einheiten, so dass 16 von 300 ist 50. It8217s erst ab 2011, dass CRA erfordert Arbeitgeber, um die Steuer auf Mitarbeiter Aktien Vorteile zu halten. Davor haben die meisten Arbeitgeber keine Steuern auf Aktienvorteile zurückgehalten. Da es scheint, dass Ihr Arbeitgeber bereits früher zurückgezahlt und Steuer verurteilt hat, gibt es hier kein Problem. Ihr Arbeitgeber macht das Richtige. Ok, ja, das macht Sinn. Aber jetzt ist Ihr Beispiel im Einklang mit Ihrem Kommentar oben, dass RSU FMV ist voll als Einkommen besteuert. Mein Arbeitgeber verkauft nur, um 50 der Steuern zu decken, die auf Einkommen fällig sind, das gleiche wie Aktienoptionen. Sie sagen mir, dass ihre Steuerberater darauf hindeuten, dass die Steuersätze für RSUs und Aktienoptionen gleich sind, aber ich konnte das noch nicht direkt bestätigen. Greg: I8217m keineswegs ein Steuerexperte, so kann ich mich irren. Mein Verständnis ist, dass seit RSUs in der Regel mit einem Ausübungspreis von 0 (das ist weniger als die FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Zuschuss wurde vergeben) gewährt wird, ist die Aktienoption Abzug nicht verfügbar. Mit Michael Callahan in Tax 1. Oktober, 2010 Die starke loonie hat viele kanadier einkaufen für ausländische investitionsmöglichkeiten. Aber kanadische Einwohner sind verpflichtet, Steuern auf ihr weltweites Einkommen zu zahlen. Das heißt, das Einkommen, das von einem in Kanada ansässigen Einwohner erwirtschaftet wird, unterliegt der kanadischen Einkommensteuer, unabhängig von dem Land, in dem das Einkommen ursprünglich erworben wurde. Die Bestimmung der kanadischen Steuerschuld im Wesentlichen kommt auf eine Frage der Residenz 8211 kanadischen Steuern basieren auf kanadischen Residenz, anstatt kanadischen Staatsbürgerschaft. Obwohl die Regeln für die kanadische Residenz komplex sein können, ist es vor allem eine Frage der Gründung von Wohngebieten in Kanada. Zum Beispiel betrachten ein Ehepaar, wo ein Ehepartner lebt und arbeitet in Kanada, während die anderen auf einem Kreuzfahrtschiff in der Karibik arbeitet. Auch wenn der Ehegatte, der auf dem Schiff arbeitet, ein steuerfreies Einkommen verdienen kann, muss dieses Einkommen noch gemeldet und eine kanadische Steuererklärung eingereicht werden. Ähnlich, wenn die Bewohner von Kanada ausländische Investitionen halten 8211 sagen, eine Sicherheit an einer US-Börse 8211 gibt es kanadische steuerliche Konsequenzen. Insbesondere sind Einkünfte, Dividenden oder Kapitalgewinne, die durch solche ausländischen Investitionen erwirtschaftet werden, an die CRA zu melden und entsprechende Steuern zu zahlen. Besteuerung von ausländischen Investitionen kanadische Einwohner, die Aktien halten, die an ausländischen Börsen gehandelt werden, sind in der Regel nicht erforderlich, um Einkommensteuererklärungen in diesen Ländern einzureichen. Stattdessen müssen alle Einnahmen, Dividenden und Kapitalgewinne aus den ausländischen Investitionen auf eine kanadische Einkommensteuererklärung gemeldet werden. Beachten Sie, dass dies nur für Aktien gilt, die in nicht registrierten Konten gehalten werden. Werden ausländische Aktien in einem registrierten Konto wie einem RRSP oder RRIF gehalten, werden die Anlageerträge effektiv denaturiert und alle Beteiligungserträge werden bei der Rücknahme als reguläre Erträge besteuert. Dies öffnet die Tür zu möglichen Diskussionen rund um Kundenstrategien, wie welche Investitionen im Gegensatz zu einem RRSP stattfinden sollten. Um den korrekten Betrag in einer Steuererklärung zu erfassen, müssen Erträge und Dividenden aus ausländischen Investitionen zunächst in kanadische Dollar umgewandelt werden. Für die Umwandlung stehen zwei Optionen zur Verfügung: Der Wechselkurs am Tag der Auszahlung der ausländischen Dividende oder des Einkommens durch den Anleger oder der durchschnittliche jährliche Wechselkurs der Bank von Kanada für alle Einnahmen und Dividenden, die das ganze Jahr über erhalten wurden. Bei der Berechnung von Kapitalgewinnen muss auch die bereinigte Kostenbasis ausländischer Aktien in kanadische Dollar umgewandelt werden. Beachten Sie auch, dass, wenn Anteile an ausländischen Gesellschaften gekauft oder verkauft werden, die entsprechenden Kauf - und Verkaufspreise in den kanadischen Dollar unter Verwendung des amtlichen Wechselkurses am Handelstag umgerechnet werden müssen, im Gegensatz zum Erfüllungstag. Ausländische Steuergutschrift Wenn kanadische Steuerpflichtige ausländische Kapitalerträge erklären, müssen sie die entsprechenden Steuern an die CRA zahlen. Dies kann jedoch ein Problem der Doppelbesteuerung darstellen, wenn auch Steuern auf das Einkommen des betreffenden Auslandes erhoben worden sind. Diese Frage kann oft, ganz oder teilweise, durch die Beantragung einer ausländischen Steuergutschrift bei der Einreichung einer kanadischen Steuererklärung gelöst werden. Im Wesentlichen ist die T2209 8211 Federal Foreign Tax Credit ein Mittel zum Schutz der Kanadier gegen die Doppelbesteuerung, wenn die Investitionserträge aus ausländischen Quellen entstehen. Insbesondere die ausländische Steuergutschrift gewährt den Anlegern eine Gutschrift für Quellensteuern, die zuvor an ein anderes Land gezahlt wurden, bis zu 15. Wenn der Kredit nicht ausreicht, ist das, wenn der Kredit weniger ist als die ausländische Steuer bezahlt 8211 können Anleger auch in der Lage sein Behaupten eine provinzielle (oder territoriale) Steuergutschrift über eine T2036 8211 Provincial Foreign Tax Credit. Von besonderer Bedeutung ist das Eigentum an einer Einzelperson oder juristischen Person (Geschäft, Körperschaft, Treuhand oder Partnerschaft), von ausländischem Eigentum, wo die Gesamtkosten zu jedem Zeitpunkt des Jahres mehr als CDN100.000 waren. In diesem Fall gibt es eine zusätzliche Anmeldepflicht: T1135 8211 Ausländische Einkommensüberprüfung. Betrachten Sie den Fall einer Person, die Aktien von Coca-Cola an der New Yorker Börse mit einer Gesamtkostenmenge von CDN170.000 besitzt. Da die Kosten der Aktien CDN100.000 übersteigen, muss der Anleger einen T1135 einreichen, unabhängig davon, ob die Aktien mit einem kanadischen Händler gehalten werden oder nicht. Aber es gibt Fälle, in denen ein T1135 nicht erforderlich ist: Wenn der Investor die gleichen Aktien in einem RRSP gehalten hat. Ebenso betrachten einen pensionierten Kanadier, der eine Eigentumswohnung in Florida mit einem Preis von 130.000 besitzt. Wenn die Eigentumswohnung als eine persönliche Gebrauchseigenschaft betrachtet wird, ist ein T1135 nicht erforderlich. Allerdings, wenn die Eigentumswohnung als Mietobjekt verwendet wird, mit einer Erwartung des Gewinns, muss ein T1135 eingereicht werden. Wie bei den meisten anderen, werden Strafen von der CRA verhängt, wenn die richtige Dokumentation nicht eingereicht wird oder falsch abgelegt wird. Risiken für Steuerpflichtige Länder, die entweder sehr niedrige Steuersätze oder gar keine Steuer anwenden, ziehen oft Anleger aus der ganzen Welt an. Trotz der negativen Assoziation mit illegalen Aktivitäten in vielen Steueroasen gibt es oft gültige Gründe für die Verfolgung solcher Strategien, und die CRA hat in der Regel keine Bedenken darüber, wo Kanadier investieren, vorausgesetzt, diese Investitionen entsprechen dem Gesetz in Kanada. Auf der anderen Seite fordern Investoren, die an Steuervermeidungs - oder Steuervergünstigungsprogrammen teilnehmen, Schwierigkeiten. Eines der Grundprinzipien des kanadischen Steuersystems ist, dass wir als Kanadier verpflichtet sind, Einkommen zu erzielen, das irgendwo in der Welt verdient wird. Anschließend müssen wir Steuern auf dieses Einkommen zahlen, unabhängig davon, wo es verdient wurde. Das Versäumnis, dies zu tun, stellt die Anleger sofort mit der CRA ab und ist mit dem Gesetz abseits. Kurz gesagt, es versäumt, alle Einkommensquellen zu melden und Steuer zu entziehen, ist ein schweres Verbrechen mit ernsten Konsequenzen. Michael Callahan, CFP, hilft Familien, Einzelpersonen und Unternehmern, langfristige finanzielle Strategien zu entwickeln und umzusetzen. Ursprünglich in Advisors veröffentlicht Edge ReportTax Publikationen Immigration Insights: Wollen Sie globales Talent an Kanada gewinnen Regierungsinitiativen können helfen, ist Ihr Unternehmen ein kanadisches Unternehmen, das globales Talent oder ein ausländisches Unternehmen anziehen und behalten will, das globales Talent für neue oder Erweiterte Operationen in Kanada Wenn ja, können mehrere kürzlich angekündigte kanadische Regierungsinitiativen und kanadische Einwanderungsentwicklungen helfen. Immigration Einblicke: Bewerben für eine US EB-5 Green Card Act Der US-Kongress hat das EB-5 Visa-Programm bis zum 28. April 2017 verlängert, wenn erhebliche Programmänderungen in Kraft treten werden.